掛金の拠出・運用・給付のそれぞれの段階で税制優遇措置があります。
掛金の拠出時 | 企業型年金 | 事業主: 全額損金算入 (加入者にも所得税・住民税など課税されません。) |
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個人型年金 | 加入者: 全額所得控除の対象 (掛金全額が小規模企業共済等掛金控除の対象です。加入者ご本人に所得がある場合に限ります。) |
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年金資産の運用時 | 非課税 (利子や運用益に税金はかかりません。)
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老齢給付金の受け取り時 | 年金 | 雑所得 (公的年金と合算して公的年金等控除の対象となります。) |
一時金 | 退職所得 (退職所得には退職所得控除があります。) |